都說CRS猛如虎，是有原因的。如果說以前中國國內的稅務系統(tǒng)只能看到國民的國內財產，那么通過CRS共同申報系統(tǒng)，人們海外部分的財產也會逐漸浮出水面，而這部分財產，對不少高凈值人士來說，是資產配置的“重頭戲”，因此引發(fā)了普遍關注。下面隨僑外海外稅務規(guī)劃專家一起來看看。
以去年發(fā)生的一系列事情為例，7月，澳洲和新西蘭政府突然發(fā)難，當地主流銀行上千賬戶因為境外稅務問題突然被凍結，其中大量賬戶為稅務狀態(tài)存疑的中國居民所持有。11月，德國政府突檢德意志銀行，調查銀行幫助非本國客戶利用離岸金融中心洗錢、逃稅的行為，當局將這次行動稱為“釘在不透明離岸世界棺槨上的鎮(zhèn)釘”。
而這些還只是前奏，真正的“資產保密時代”終結于去年9月中國正式加入CRS共同申報系統(tǒng)，其他CRS參與國或地區(qū)，會將中國稅收居民的金融賬戶信息提供給中國，也就是說，中國稅務部門可以通過這個方式掌握中國稅收居民海外資產收入信息。從此中國人的海外資產直接暴露給稅務機關，高凈值人士的海外金融資產直面全球征稅的處境。在CRS系統(tǒng)內的國家和地區(qū)包括曾經的避稅天堂，如香港、澳門、瑞士、開曼、澤西島等。
毫無疑問，稅務規(guī)劃作為高凈值人士財富管理工作的主要領域之一，將會受到這一政府間稅務信息透明化趨勢的強力沖擊。再加上新個稅改革，中國稅務居民的身份被重新定義，雙管齊下，其迅猛態(tài)勢造成的影響之大可想而知。僑外海外稅務規(guī)劃專家想說為尋求海外資產安全和資產保值，合理的稅務規(guī)劃無疑是所有高凈值人群的共同選擇。那么，到底哪些人群必須開始考慮稅務規(guī)劃問題呢？
首當其沖受影響的是在其他CRS參與國或地區(qū)的金融機構中，擁有金融資產的中國稅收居民，這也是最需要做稅務規(guī)劃的人群之一。
比如，有海外公司、資產或者準備海外投資的人群。舉例來說，A總作為中國內地的稅務居民，在澳大利亞的某銀行開有賬戶。依據CRS的規(guī)則，該銀行通過開戶信息等資料發(fā)現王總是中國的稅務居民，此時銀行就有義務將王總的個人信息和該賬戶的信息報送澳大利亞稅務機關，再由澳大利亞稅務機關報送回中國。這樣中國稅務機關就可以將這些信息與A總向其進行納稅申報時填寫的全球收入情況進行比較，從而判定是否需要追繳稅款。
根據標準規(guī)定，CRS是以“稅籍”而非“國籍”來判定稅務居民身份，只有非稅收居民的金融賬戶信息才會被傳遞——中國版CRS同樣遵循了這一原則。那么第二類需要做稅務規(guī)劃的是，在中國的金融機構中，擁有金融資產的其他CRS參與國或地區(qū)的稅收居民。
比如，那些持有外國護照、但一年中絕大多數時間生活在中國的高凈值人群，只要具備中國稅收居民身份，CRS審查就會讓潛在的逃稅行為暴露出來。依舊以A總為例，A總是英國國籍，但是多年來都在中國工作、居住，那A就是中國稅收居民，在境外的金融賬戶信息也要交換給中國稅務當局。
第三類需要做稅務規(guī)劃的人群是，被稅法改革重新定義為稅務居民的人群。
比如，A總是浙江做外貿的，把公司開到香港去，中國向香港出口，香港再向海外出口，借此把大部分利潤留在香港。但是這個方法現在行不通了，也就是說，從新個稅法實施起，如果A總在香港開了個貿易公司，而A總是中國的稅務居民，他將直接會按照中國的稅務征收所得稅。
在目前國內緊張的稅務環(huán)境下，無論是已擁有海外資產還是即將布局，進行全球資產配置的前提都是要擁有海外身份的配合，通過身份規(guī)劃，可以實現稅務居民身份的轉變，同時搭配財富管理工具，以應對CRS帶來的海外資產和企業(yè)架構“曝光”、“穿透”問題，減少家庭和企業(yè)的稅負，從而實現理想的稅務規(guī)劃和財富規(guī)劃，守護家庭及企業(yè)財富，實現未來的家族財富傳承。
對此，僑外2019全球稅務規(guī)劃展將邀請知名經濟學家、稅務師、律師、會計師、跨境稅務規(guī)劃師及身份規(guī)劃師，匯集全球身份、投資、房產、財稅、教育、醫(yī)療、保險、信托等資源，讓投資人在展會上可以全面了解全球經濟形勢及稅改熱點，深入剖析稅務風險及財富風險，切實解決家庭和企業(yè)的身份、財富和稅務問題，提供海外身份、資產配置、財稅規(guī)劃、國際教育等一站式海外生活規(guī)劃方案！
